U bilanci bilo koje organizacije postoje osnovna sredstva koja se ne koriste u njezinim gospodarskim aktivnostima zbog moralnog ili fizičkog pogoršanja. Njihov otpis u računovodstvenom i poreznom računovodstvu provodi se određenim redoslijedom.
Upute
Korak 1
Organizirajte popis osnovnih sredstava u poduzeću. Popis treba izvršiti povjerenstvo imenovano po naredbi voditelja. Sastavite njegove rezultate sastavljanjem akta. Sadrži bilješke o predmetima koji će se otpisati zbog moralnog ili fizičkog pogoršanja. Objekte mora pregledati Povjerenstvo za likvidaciju osnovnih sredstava, koje je također imenovano naredbom čelnika.
Korak 2
Izvršiti akt otpisa osnovnih sredstava obrasca OS-4 na temelju rezultata rada povjerenstva. U dokumentu se moraju navesti osnovna sredstva koja se trebaju zbrinuti, navesti razlog raspolaganja, kao i mogućnost korištenja pojedinih jedinica sredstava ili njihovih dijelova nakon demontaže. Akt potpisuju članovi komisije za likvidaciju, a odobrava ga čelnik poduzeća.
3. korak
U knjigovodstvu izvršite sljedeće unose: - terećenje računa 01, kreditni račun 01 - otpisana je početna vrijednost predmeta; - terećenje računa 02, stanje računa 01 - otpisan iznos obračunate amortizacije; - terećenje računa 91.2, račun kredit 01 - rezidualna vrijednost dugotrajne imovine uključena je u ostale troškove; - račun zaduženja 91,2, kredit 23 (69, 70, ostali računi) - troškovi povezani s otpisom stavke dugotrajne imovine odražavaju se u ostalim troškovima.
4. korak
Kapitalizirati sklopove ili dijelove raskinute dugotrajne imovine nakon njihove demontaže na račun materijala po tržišnoj vrijednosti. Računovodstveni unos bit će sljedeći: Teret računa 10, Kredit 91.1. Ako se donese odluka da se oni predaju u otpad, tada u računovodstvo unesite sljedeći račun: Dugovni račun 91.2, Kreditni račun 10 - otpisan je trošak predanih materijala
Korak 5
Otpisati dugotrajnu imovinu u poreznom računovodstvu u istom izvještajnom razdoblju. Utvrdite dobit ili gubitak od otuđenja dugotrajne imovine u skladu sa stavkom 1. članka 323. Poreznog zakona Ruske Federacije za svaki predmet na datum priznavanja prihoda (rashoda). Pri utvrđivanju porezne osnovice za porez na dobit uključite ostatnu vrijednost u ostale troškove. Prihod od materijala dobivenih demontažom dugotrajne imovine bit će drugi prihod organizacije.
