Blagajna je provjera primarne i sekundarne knjigovodstvene dokumentacije, stanja blagajne i blagajne na blagajni. Cjelokupna provjera mora se provesti uzimajući u obzir naredbu br. 49 Ministarstva financija Ruske Federacije, pismo Centralne banke br. 18 i "Pravila za obavljanje gotovinskih transakcija" koje je odobrio Odbor direktora Centralna banka br. 40.
Potrebno
- - narudžba;
- - Djelujte;
- - knjigovodstvene knjižice.
Upute
Korak 1
Izvršite popis blagajne prije svake smjene blagajnika, prilikom sastavljanja godišnjih izvještaja ili prilikom provjere radi utvrđivanja krađe i nestašice. Također imate pravo izvršiti inventuru u bilo kojem trenutku prema uputama čelnika poduzeća.
Korak 2
Da biste izvršili popis, organizirajte komisiju od knjigovođe, starije blagajnice i članova uprave vašeg poduzeća.
3. korak
Primite nalog upravitelja za provođenje popisa blagajne. Nalog mora navesti vrijeme, sve članove revizijske komisije.
4. korak
Započnite provjeru brojanjem gotovine u blagajni u trenutku inventara, usporedite s računom u blagajni KO-4. Zatim izvršite izračun svih naloga za primitak i naloga za izdatke.
Korak 5
Stanju gotovine dodajte ukupan iznos svih kreditnih naloga. Od primljene slike oduzmite ukupan iznos svih naloga za troškove. Bilješke o rashodima moraju obuhvaćati sav prihod prebačen za financijske izvještaje, iznose predane inkasatoru i izdane na ime plaća i predujma.
Korak 6
Nakon popisa sastaviti akt objedinjenog obrasca Inv-15. U aktu navedite rezultate provjere, najnovije brojeve računa za primitak i trošak, stavite datum i potpise svih članova revizijske komisije.
Korak 7
Ako je ukupan iznos računa veći od troškova, to znači da je u trenutku inventara na blagajni otkriven višak. Ispunite cjelokupan iznos na potvrdi o uplatnici i zapišite je na potvrdi o primanju poduzeća.
Korak 8
Ako je ukupan iznos primitka manji od troškova, na blagajni postoji nestašica. Sastavite akt nestašice, zamolite blagajnicu da napiše pismeno obrazloženje.
Korak 9
Na temelju zakona, računovođa mora izvršiti knjiženja na terećenju 50 i kreditu 91-1 za cjelokupan iznos viška. Zadužite 94 i uplatite 50 za cjelokupni iznos manjka. Navedite terećenje 73 i kredit 94 ako se iznos manjka naplaćuje na blagajni.
