Pokloni zaposlenicima, klijentima i partnerima posebna su kategorija troškova organizacije koja ni na koji način nije povezana sa profesionalnim aktivnostima. Zbog toga mnogi računovođe početnici imaju razumno pitanje „kako ih uzeti u obzir?“Na svom dnevnom redu.
Upute
Korak 1
Utvrdite utječu li kupljeni pokloni na stanje porezne osnovice u odnosu na porez na dohodak, PDV i porez na dohodak • Budući da prema čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije, samo oni koji su usmjereni na provođenje aktivnosti i dobit od organizacije izjednačeni su s opravdanim troškovima, tada im se darovi ne mogu izjednačiti. Stoga se porezna osnovica pri obračunu poreza na dohodak na iznos utrošenih sredstava ne smanjuje, što dokazuje čl. 270 Poreznog zakona Ruske Federacije. Iznimka su pokloni i nagrade kupljeni u sklopu marketinške kampanje, tj. upućeno neodređenom krugu osoba • Iznos imovine darovan zaposlenicima i trećim stranama (klijentima i partnerima) oporezuje se PDV-om. U ovom slučaju vrijede tradicionalni odbitci. • Ako će organizacija poklanjati poklone svojim zaposlenicima, od njih se mora platiti porez na dohodak.
Korak 2
Pripremite dokumente potrebne za računovodstvo. To uključuje: • Račun na računu s naznakom činjenice kupnje; • Račun za prijenos poklona; • Izvod iz banke koji potvrđuje plaćanje (potreban za plaćanje premije osiguranja); 12 PBU 10/99); • Računovodstveni referentni račun (za obračun doprinosa za mirovinski fond); • Nalog čelnika organizacije za kupnju darova s priloženim popisom obdarenih (popis je relevantan samo ako se stečena imovina prenese na zaposlenike, budući da je potreban potpis primatelja. sukladno čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, porez na dohodak, darovi zaposlenicima ne procjenjuju se, čiji trošak za proteklu godinu ne prelazi 4 tisuće rubalja. (po osobi za porezno razdoblje). Iznos poreza izravno ovisi o tekstu. Ne biste trebali koristiti riječi kao što su "nagrada" ili "dobitak", jer ćete u ovom slučaju morati platiti 35% (članak 2. članka 224. Poreznog zakona Ruske Federacije) umjesto 13%.
3. korak
Potrošite darove pomoću sljedećih unosa: Za obveznike PDV-a (OCNO): • Dt 41 Kt 60 (Kupnja poklona); • Dt 19 Kt 60 (Prikaz PDV-a); • Dt 91/02 Kt 41 (Otpis troškova za kupnja poklona); • Dt 91/02 Kt 68/02 (Naplata PDV-a); • Dt 68/02 Kt 19 (Predaja odbitka PDV-a). Ako se PDV ne primjenjuje (STS, UTII): • Dt 41 Kt 60 (kupnja darova); • Dt 91/2 Kt 41 (otpis troškova za kupnju darova) Ako iznos poklona prelazi 4 tisuće rubalja. potrebno je dodati račun broj 70 "Isplate osoblju na naknadu".
