Prilikom obavljanja službenih putovanja potrebno je temeljiti se na zakonodavstvu Ruske Federacije, kolektivnom ugovoru ili internom regulatornom aktu organizacije, koji određuje postupak naknade troškova. Voditelj može izdati nalog, gdje određuje postupak obrade dokumenata, na temelju kojeg će zaposlenik biti upućen na službeno putovanje. To može biti putni list ili nalog za upućivanje. Mnogi ljudi misle da oba dokumenta ne trebaju biti sastavljena istodobno.
Upute
Korak 1
Ispunite obrazac br. T-10a „Dodjela usluge za slanje na službeno putovanje i izvještaj o njegovoj provedbi“.
Korak 2
Napišite putni list (obrazac br. T-10). Tijekom službenog putovanja na njega se stavljaju potpisi i pečati svih predstavnika organizacija koje je zaposlenik posjetio (točka 6. Upute br. 62).
3. korak
Izdati nalog za upućivanje zaposlenika u kojem su navedeni svi procijenjeni troškovi.
4. korak
Potpišite dokumente sa svojim nadređenim.
Korak 5
Prema kolektivnom ugovoru, internim normativnim aktom, Zakonom o radu Ruske Federacije (članak 168) i naredbom o upućivanju poduzeća zaposleniku izdaju putne naknade, koje uključuju putne troškove, troškove stanovanja, dnevnice i ostale troškove povezan sa zadatkom.
Korak 6
Registrirajte troškove u računovodstvu (D-t račun 71 - K-t račun 50 - sredstva izdana iz blagajne organizacije za izvještaj).
Korak 7
Nakon službenog putovanja, u roku od tri radna dana, zaposlenik sastavlja unaprijed izvještaj i uz njega prilaže potvrdu o službenom putu ili nalog za službeno putovanje; svi dokumenti o troškovima, uključujući dokumente o najamnini stana i putnim troškovima.
Korak 8
Zaposlenik sastavlja izvještaj o obavljenom poslu na službenom putu.
Korak 9
Ako zaposlenik ne podnese avansno izvješće na vrijeme, iznos mu se, po nalogu upravitelja, zadržava iz plaće.
Korak 10
Ako je tvrtka obveznik PDV-a, imajte na umu da zaposlenik mora dobiti račun i dokument koji potvrđuje plaćanje PDV-a od organizacija koje pružaju usluge prijevoza i iznajmljivanja stanova, ovo može biti potvrda o prodaji u kojoj porez mora biti istaknut u zaseban redak.
11. korak
U knjigovodstvenu evidenciju upišite troškove zrakoplovnih karata (ili karata druge vrste prijevoza), plaćanje hotela, dnevnice i ostale troškove povezane sa zadatkom (D-t račun 26 - K-t račun 71).
Korak 12
Ako ste obveznik PDV-a, uzmite u obzir porez na ulaznice i za hotelsku sobu (D-t count. 19 - K-t count. 71).
Korak 13
Sastavite izvještaje na osnovu kojih ćete odbiti PDV na ulaznice i najam hotelske sobe (D-t račun 68, podračun "Obračuni za PDV" - K-t račun 19).
14. korak
Ako zaposlenik potroši više novca na službenom putu nego što se očekivalo, tada mu na temelju priloženih dokumenata o troškovima platite potrošeni iznos (Dt račun 71 Kt račun 50) i uzmite u obzir stalnu razliku u dnevnicama (Dt račun 26, podračun "Trajne razlike" Kt račun 26).
Korak 15
Izračunajte porez na dohodak ako su ispunjeni svi uvjeti utvrđeni čl. 252 Poreznog zakona Ruske Federacije. Troškovi moraju biti opravdani i potvrđeni dokumentima sastavljenim u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Za potrebe poreza na dobit treba uzeti u obzir dnevnice u okviru limita (D-t račun 99, podračun "Trajne porezne obveze" K-t račun 68 "Izračuni za porez na dobit" - odražava se trajna porezna obveza).
