Računovođa je u svom poslu suočen s odmorima zaposlenika. Ako dužnosti menadžera uključuju sastavljanje naloga i drugih administrativnih dokumenata za godišnji odmor, tada zaposlenik u računovodstvu "lomi" glavu o tome kako u izvještaju prikazati isplate odmora.
Upute
Korak 1
U skladu s ruskim zakonom, porez na dohodak mora se zadržati od iznosa godišnjeg odmora zaposlenih. Ogledajte se na ove radnje koristeći slijedeće korespondencije računa: - D20 (23, 25, 26, 44) K70 - naknada za godišnji odmor zaposleniku; - D70 K68 podračun "porez na dohodak" - porez na dohodak zadržan od plaćanja godišnjeg odmora.
Korak 2
Uplaćeni i obračunati iznosi poreza na dohodak odražavaju se u godišnjem izvješću koje se podnosi poreznoj upravi na mjestu registracije. Obrazac izvješća sastoji se od 3-NDFL certifikata i registra podataka.
3. korak
Izračunajte premije osiguranja za isplate odmora. Oni se uzimaju u obzir pri izračunu poreza na dohodak u razdoblju kada su stvarno obračunati. U računovodstvu to odražite objavljivanjem: - D20 (23, 25, 26, 44) K69 - odražava se obračun premije osiguranja.
4. korak
Imajte na umu da odgođena porezna obveza nastaje kao rezultat razlika u priznavanju troškova u porezu i računovodstvu. Prema PBU-u, taj iznos morate pomnožiti sa stopom poreza na dobit i prikazati knjiženjem: - D68 K77 - odražava se odgođena obveza.
Korak 5
Plaću za godišnji odmor možete platiti i iz pričuve. U računovodstvu se odražavaju operacije pomoću sljedećih unosa: - D20 K96 - odražava se stvaranje rezervnog fonda; - D96 K69, 70 - odražavaju se troškovi plaćanja godišnjih odmora.
Korak 6
U poreznom računovodstvu trošak za plaćanje odmora ne odražava se, zbog toga se formira odgođena porezna imovina. Sve ove operacije odražite u poreznom računovodstvu na sljedeći način: - D09 K68 - odražava se odbitna privremena razlika; - D26 K69, 76 - odražavaju se troškovi plaćanja godišnjih odmora; - D68 K09 - odražava se smanjenje privremene razlike.
Korak 7
Iznosi plaćanja godišnjih odmora u izvještajnom razdoblju trebali bi se prikazati u izvještaju bilance i u prijavi poreza na dohodak. Također biste ih trebali navesti u objašnjenjima uz izvješće.
