Ako je porezni obveznik prodao robu, usluge ili radove koji se oporezuju po stopi od 0%, tada je dužan u utvrđenom roku prikupiti paket dokumenata koji potvrđuju pravo na primjenu ove porezne stope. Inače, odjeljak 7. uključen je u poreznu prijavu, gdje su naznačeni nepotvrđeni iznosi prihoda.
Upute
Korak 1
Slijedite Dodatak br. 1 Postupka za popunjavanje prijave za PDV za unos podataka u odjeljak 7. izvještavanja. Istodobno, ovaj odjeljak popunjavaju svi porezni obveznici koji u utvrđenom roku nisu prikupili paket dokumenata koji potvrđuju pravo na primjenu porezne stope od 0%. U tom je slučaju tvrtka dužna prikupiti dokumentarne dokaze u roku od 90 (ili 180) dana i dostaviti ažuriranu deklaraciju. Za svaki kalendarski dan kašnjenja obveze plaćanja poreza naplaćuje se kazna.
Korak 2
Unesite podatke u redak 010 odjeljka 7 prijave PDV-a. Stupac 1 označava šifru operacije za koju je prihod primljen po stopi od 0%. U stupac 2 navedite poreznu osnovicu izračunatu za ovu dobit. U stupcima 3 i 4 naznačen je iznos poreza koji se plaća u proračun po navedenoj poreznoj stopi.
3. korak
Za svaku šifru transakcije u stupcu 5 navodi se iznos poreza koji se podnosi poreznom obvezniku za rad, usluge i dobra koja su korištena za provođenje oporezive transakcije. U stupcu 5 također je naveden porez koji je plaćen kao porezni agent pri uvozu robe na teritorij Ruske Federacije, prilikom obavljanja robnih razmjena ili naplate međusobnih potraživanja.
4. korak
Ispunite redak 020 odjeljka 7 prijave PDV-a. U stupcima 2, 3, 4 i 5 potrebno je navesti ukupan iznos odgovarajućih stupaca retka 010 za sve operacije. Ako je zbroj vrijednosti u stupcima 3 i 4 veći od vrijednosti stupca 5, tada se u retku 030 prikazuje odgovarajuća razlika.
Korak 5
Ukupna vrijednost retka 030 koristi se za izračunavanje pokazatelja retka 040 odjeljka 1 prijave PDV-a. Ako je zbroj stupaca 3 i 4 manji od vrijednosti stupca 5, tada se razlika prikazuje u retku 040, što se uzima u obzir pri izračunavanju vrijednosti retka 050 odjeljka 1 prijave PDV-a.
Korak 6
Dokumentama potvrdite valjanost primjene stope 0% za operacije navedene u odjeljku 7. Na temelju tih dokumenata, ažurirana deklaracija podnosi se poreznoj upravi u propisanom roku.
