Na zakonodavnoj razini postoji nekoliko načina za smanjenje poreza na pojednostavljeno oporezivanje. Poznavanje mogućnosti smanjenja poreza važno je za svakog poduzetnika. Napokon, to mu omogućuje povećanje profita.
Potrebno
Izračun iznosa prihoda i rashoda primljenih za porezno razdoblje, primici za uplatu premija osiguranja za pojedine poduzetnike i zaposlenike, izjave o pojednostavljenom poreznom sustavu za protekla porezna razdoblja
Upute
Korak 1
Porez na pojednostavljeni porezni sustav može se smanjiti za iznos premija osiguranja koji se plaća za zaposlenike i za individualne poduzetnike u fiksnom iznosu. Među dodijeljenim doprinosima su iznosi plaćeni mirovinskom fondu Ruske Federacije za mirovinsko i zdravstveno osiguranje, kao i FSS za osiguranje u vezi s bolestima, majčinstvom i industrijskim ozljedama. Također možete uzeti u obzir plaćene bolovanja i troškove dobrovoljnog osiguranja. Takva prilika pruža se individualnim poduzetnicima i tvrtkama koje primjenjuju porezni režim "STS-dohodak" sa stopom od 6%.
Korak 2
Da bi se smanjio porez, potrebno je izračunati iznos dohotka za izvještajno razdoblje: za godinu dana prilikom plaćanja jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu i za četvrtinu prilikom plaćanja predujma. Troškovi u okviru "pojednostavljenog poreznog sustava-dohodak" ne uzimaju se u obzir, stoga se zbrajaju samo prihodi primljeni u blagajnu i na tekući račun. Iz tog iznosa odbijaju se premije osiguranja izračunate i stvarno plaćene u ovom razdoblju. Porezni zakon predviđa ograničenje smanjenja poreza za najviše 50% za tvrtke i individualne poduzetnike sa zaposlenicima. Na primjer, prihod tvrtke iznosio je 4 milijuna rubalja. Dakle, jedinstveni porez pojednostavljenog poreznog sustava koji se plaća iznosio je 240 tisuća rubalja. Plaćene premije osiguranja za zaposlenike iznosile su 252 tisuće rubalja. Porez se može smanjiti samo za 50% na 120 tisuća rubalja.
3. korak
Pojedinačni poduzetnici bez zaposlenih mogu sami smanjiti porez na premije osiguranja u fiksnom iznosu. Ako ima zaposlenike, tada se ti odbici ne uzimaju u obzir. Individualni poduzetnici bez unajmljenih zaposlenika mogu bez ograničenja smanjiti predujmove i godišnji porez. Na primjer, pojedinačni poduzetnik primio je prihod od 290 tisuća rubalja u godini. Pojedinačni porez iznosio je 17,4 tisuće rubalja. (290 * 0,06). Odbici od osiguranja iznosili su 20,7 tisuća rubalja. U skladu s tim, pojednostavljeni porez ne treba plaćati, jer su premije osiguranja veće od iznosa obračunatog poreza.
4. korak
Porez se ne umanjuje na „STS-prihode-troškove“za premije osiguranja, ali oni se mogu uzeti u obzir kao dio troškova. Porezna stopa prema ovom poreznom režimu je viša (15%), ali prihodi primljeni pri izračunu oporezive osnovice podliježu smanjenju za iznos dokumentiranih i ekonomski opravdanih troškova. Njihov je popis strogo ograničen u NK. U tom je slučaju potrebno izračunati ukupan iznos dohotka i od njega oduzeti iznos troškova za porezno razdoblje. Dobivena razlika mora se pomnožiti s poreznom stopom od 15%.
Korak 5
Ako posao posluje više od godinu dana, moglo bi doći do preplaćivanja poreza. Da bismo saznali njegovu veličinu, potrebno je izvršiti usklađivanje poreza, naknada, novčanih kazni i penala. Na temelju njegovih rezultata dobit ćete odgovarajući akt. Pri utvrđivanju činjenice preplaćivanja potrebno je podnijeti zahtjev poreznom uredu za nadoknadu budućih plaćanja. Glavno je imati vremena za to u roku od tri godine nakon što se dogodi preplaćivanje, inače će taj novac biti izgubljen. Odluka o vašoj prijavi mora se preispitati u roku od 10 dana. Ako je pozitivan, iznos prekomjernog plaćanja morate odbiti od iznosa obračunatog poreza.
Korak 6
Ako je krajem prošle godine tvrtka ili poduzetnik platio minimalni porez, iznos primljenog dohotka može smanjiti za iznos za koji je minimalni porez premašio obračunati jedinstveni porez. To je moguće samo kada se primjenjuje porezni režim „STS-prihodi-troškovi”, jer drugi pojednostavljeni porezni obveznici ne plaćaju minimalni porez. Na primjer, prihodi za prošlu godinu iznosili su 1,9 milijuna rubalja, troškovi - 1,8 milijuna rubalja. Pokazalo se da je jedinstveni porez jednak 15 tisuća rubalja ((1,9-1,8) * 0,15). Tvrtka je morala platiti minimalni porez od 19 tisuća rubalja (1.900.000 * 0,01), koji je premašio jedan porez. Sukladno tome, u tekućoj godini, nakon utvrđivanja obračunatog poreza, može uzeti u obzir 4 tisuće rubalja kao troškove. (19000-15000).
Korak 7
Porez na "STS-prihode-troškove" može se smanjiti gubicima nastalim u prethodnim godinama. Algoritam smanjenja u ovom će se slučaju sastojati od dva koraka. Minimalni porez plaćen prošle godine u početku se odbija od porezne osnovice (uostalom, jedinstveni porez u ovom slučaju bio bi nula). A onda to možete uzeti u obzir kao troškove i gubitke. Primjerice, gubitak tvrtke u 2012. iznosio je 50 tisuća rubalja, minimalni porez 60 tisuća rubalja, za 2013. gubitak 70 tisuća rubalja, minimalni porez 40 tisuća rubalja. U 2014. prihodi su iznosili 3 milijuna rubalja, troškovi - 1,5 milijuna rubalja. Oporeziva osnovica izračunavat će se na sljedeći način: (3.000.000 - 1.500.000 - 50.000 - 60.000 - 70.000 - 40.000) = 1,28 milijuna rubalja. Obveza poreza - 192 tisuće rubalja Porezna ušteda iznosit će 33.000 rubalja.
